Bir işverenseniz ve çalışanlarınızın maaşını bankadan ödüyorsanız, Ankara Defterdarlığı’nın yayınladığı karar sizi de yakından ilgilendiriyor. Birçok işletme, personel maaşını bankadan ödediğinde muhasebe kaydını doğrudan 335 Personele Borçlar hesabına borç, 102 Bankalar hesabına alacak yazarak yapıyor.
Peki Ankara Defterdarlığı ne diyor?
Defterdarlığa göre maaş ödemeleri DTO (Dosyalı Transfer Otomasyonu) sistemi üzerinden bankaya toplu ödeme emri olarak iletiliyorsa 103 Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri hesabı kullanılmalı. Defterdarlık, ödeme aynı gün gerçekleşse bile bu hesabın kullanılması gerektiği görüşünü bildirdi.
Muhasebe kaydı iki aşamada yapılıyor. İşletme bankaya ödeme talimatını verdiğinde 335 Personele Borçlar hesabını borçlandırıyor, 103 Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri hesabını alacaklandırıyor. Banka ödemeyi gerçekleştirdiğinde ise bu kez 103 Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri hesabı borçlandırılıyor, 102 Bankalar hesabı alacaklandırılıyor.
Fark nerede?
Defterdarlığa göre ayrıntı, ödeme talimatının verilmesi ile paranın banka hesabından fiilen çıkmasının muhasebe açısından ayrı aşamalar sayılması. Buna göre 103 hesabın kullanım alanı yalnızca çeklerle sınırlı değil. Bankaya verilen ödeme emirlerini de kapsıyor.
